FATCA förklarat: Vad europeiska banker behöver från dig
FATCA är det amerikanska regelsystemet för rapportering av utländska konton som tvingar banker och andra finansinstitut utanför USA att identifiera och rapportera konton med koppling till US persons. För amerikaner i Europa spelar det roll eftersom FATCA ofta märks hos banken långt innan det märks i deklarationen. Det är därför banken ber om W-9, W-8BEN, intyg om skatterättslig hemvist eller extra identitetshandlingar när den ser amerikanska indicier i ditt kundunderlag. Enligt IRS FATCA overview kräver FATCA i grunden att utländska finansinstitut rapporterar utländska tillgångar som hålls av amerikanska kontoinnehavare, samtidigt som amerikanska skattskyldiga kan ha egna rapporteringsskyldigheter. FATCA är inte en separat skatt, men det är ett skarpt compliance-system.
För expats är den praktiska poängen att bankens FATCA-kontroll och din egen Form 8938- eller FBAR-rapportering löper parallellt. IRS vägledning om Form 8938 bekräftar att personer som bor utomlands har högre trösklar än de som bor i USA, men dessa nivåer betyder inte att du kan svara slarvigt till banken. “De flesta FATCA-problem börjar som bank- eller kontoproblem, inte som deklarationsproblem,” säger Kari Foss-Persson, Esq., Managing Partner på Vinland Immigration. “Om banken tycker att din status är oklar blir kontot snabbt den akuta frågan.”
FATCA är ett bankrapporteringssystem, inte en extra skatt, och det löper parallellt med FBAR. Banken kontrollerar din status, medan du själv kan behöva lämna Form 8938 med deklarationen.
Vad kräver FATCA egentligen?
FATCA kräver att utländska finansinstitut identifierar konton som hör till eller kan höra till US persons och rapporterar dem inom rätt ramverk.
Enligt IRS FATCA overview infördes FATCA genom HIRE Act och kräver i huvudsak att utländska finansinstitut rapporterar utländska tillgångar som innehas av amerikanska kontohavare, annars riskerar de amerikansk källskatt på vissa betalningar. I Europa sker detta normalt via nationell implementering och mellanstatliga avtal snarare än genom direktkontakt mellan dig och IRS.
Det är därför din bank i Tyskland, Frankrike, Sverige eller Norge ofta känner till FATCA långt innan du börjar tänka på Form 8938. Banken har egna due diligence-skyldigheter, och dina formulär är en del av det arbetet.
Varför frågar banken efter W-9 eller W-8BEN?
Banker använder W-9 och W-8-formulär för att dokumentera om du är en US person, en non-US person eller en kund vars status fortfarande behöver klarläggas.
- W-9
- Formulär som används av US persons för att bekräfta TIN och amerikansk skatterättslig status.
- W-8BEN
- Formulär som används av icke-amerikanska privatpersoner för att bekräfta utländsk status och i vissa fall begära treaty benefits.
- US indicia
- Uppgifter som amerikansk födelseort, amerikansk adress eller amerikanskt telefonnummer som utlöser fördjupad granskning.
Om du är amerikansk medborgare ersätter ett W-8BEN inte ett W-9 bara för att du också har ett annat pass. “Dubbel nationalitet skapar ofta förvirring, men rätt formulär styrs av amerikansk skatterättslig status, inte av vilket pass du helst visar banken,” säger Kari Foss-Persson, Esq., Managing Partner på Vinland Immigration.
Vad utlöser FATCA-rapportering?
FATCA-granskningen startar oftast när banken ser amerikanska indicier i kundfilen och därför måste fastställa kontots status tydligare.
Vanliga utlösare är amerikansk födelseort, amerikansk post- eller bostadsadress, amerikanskt telefonnummer, stående överföringsinstruktioner till ett amerikanskt konto eller fullmakt till någon med amerikansk adress. Ett självcertifieringsformulär räcker ofta inte ensamt. Banken kan också begära stödjande dokument som faktiskt löser det indicium den hittade.
Trösklar för Form 8938
Skattskyldiga som bor utomlands lämnar Form 8938 först när deras specified foreign financial assets överstiger de högre expat-trösklarna.
IRS vägledning om Form 8938 säger att den som bor utomlands måste lämna formuläret om man deklarerar själv och har mer än 200 000 USD vid årets slut eller 300 000 USD någon gång under året, eller om man deklarerar gemensamt och har mer än 400 000 USD vid årets slut eller 600 000 USD någon gång under året.
Hur samspelar FATCA med FBAR?
FATCA och FBAR överlappar varandra, men de är fortfarande två separata rapporteringsregimer med olika trösklar, blanketter och inlämningssystem.
Instruktionerna till Form 8938 säger uttryckligen att inlämning av Form 8938 inte ersätter skyldigheten att lämna FinCEN Form 114 när FBAR-reglerna gäller. IRS anger också i IRM 20.1.9 en initial Form 8938-avgift på 10 000 USD vid utebliven inlämning, med ytterligare avgifter efter underrättelse.
För många expats gäller båda rapporterna samma år. Tillgångarna, trösklarna och blanketterna är inte identiska, så säkrast är att stämma av dem tillsammans.
Vad gör du om banken hotar att stänga kontot?
Ett hot om kontostängning är vanligtvis först och främst en dokumentationsfrist, inte en slutlig skattemässig bedömning.
- 1
Skicka in de begärda formulären direkt
Lämna W-9 eller det övriga underlag banken vill ha snabbt så att kontot kan klassificeras innan bankens interna deadline.
- 2
Fråga om banken accepterar US persons över huvud taget
Vissa banker tar fortfarande emot amerikanska kunder, medan andra lämnar den kundgruppen helt.
- 3
Ordna ersättningskonto i god tid
Vänta inte till stängningsdatumet med att leta efter en ny bank om policyn är restriktiv.
- 4
Synka bankfilen med dina skattedeklarationer
Se till att uppgifterna i FATCA-underlaget stämmer med FBAR och Form 8938 så att du inte själv skapar avvikelser.
Praktiska steg för löpande compliance
FATCA-compliance handlar framför allt om att hålla bankcertifieringar och skatterapportering konsekventa över tid.
Det innebär att uppdatera W-9 när banken begär det, bevaka om Form 8938-trösklarna passeras och samordna FATCA med FBAR reporting. Vår verksamhet inom cross-border tax hjälper US persons i Europa att hålla dessa rapporteringsspår i linje innan en bankgenomgång växer till ett större compliance-problem.