Den fulle juridiske sjekklisten for å flytte virksomheten din til USA

Del av vår Internasjonal skatterett og Starte US-selskap-rådgivning

Å flytte en virksomhet til USA handler først og fremst om rekkefølge, ikke om skjemaer. Selve selskapsdannelsen kommer midt i prosessen, ikke i starten. Før det må visumstrategi, selskapsform, delstatsvalg og den skattemessige logikken på begge sider av Atlanteren henge sammen. Først deretter bør du etablere selskapet, søke om EIN, åpne bedriftskontoen og bygge opp lisenser, lønn og forsikringer rundt driften. Etter oppstart skifter tyngdepunktet igjen til årsrapporter, selvangivelser, rapportering av utenlandske kontoer og transfer pricing-dokumentasjon. Dette er viktig fordi feil rekkefølge skaper kostbart omarbeid. Mange gründere registrerer den amerikanske enheten først og oppdager senere at visumet krever en annen eierstruktur, at skatteavtalen peker mot en annen løsning, eller at første ansatte utløser delstatsregistreringer som ikke var planlagt. Den tryggeste rekkefølgen er derfor strategi først, etablering deretter, operativ oppstart etterpå og løpende compliance til slutt.

1. 1

   Avklar visumstrategien

   Hvis du planlegger å bo og arbeide i USA, må du bekrefte riktig visum før du etablerer enheten.

2. 2

   Velg enhet og delstat

   Velg mellom LLC og corporation, og bestem deretter etableringsdelstat og registrert agent.

3. 3

   Etabler og finansier virksomheten

   Registrer enheten, skaff Employer Identification Number (EIN), åpne bankkontoen og dokumenter styringen.

4. 4

   Sett opp operasjonell compliance

   Legg til lisenser, lønnskjøring, forsikring og delstatlige registreringer før du ansetter eller åpner kontorer.

5. 5

   Hold den årlige kalenderen i gang

   Følg med på årsrapporter, skatteinnleveringer, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) og dokumentasjon for transfer pricing fra dag én.

Hva må være avklart før du oppretter den amerikanske enheten?

Før du leverer noe som helst, bør arbeidstillatelse, eierstruktur, driftsdelstat og grensekryssende skattelogikk være samordnet på en ryddig måte.

Det er i denne fasen de dyreste feilene unngås. Du velger ikke bare hva som skal registreres, men om selskapsrett, immigrasjon og skatt faktisk fungerer sammen.

“De kostbare feilene er nesten alltid rekkefølgefeil, ikke registreringsfeil. Papirer kan man rette opp; omstrukturering etter flyttingen er der den virkelige kostnaden kommer”, sier Kari Foss-Persson, Esq., Managing Partner i Vinland Immigration.

“Altfor mange gründere behandler etablering, skatteplanlegging og immigrasjon som tre separate spor. I praksis må eierskapsstrukturen, driftsavtalen og visumstrategien peke i samme retning”, sier Kari Foss-Persson, Esq., Managing Partner i Vinland Immigration.

Visumstrategi

Retten din til å arbeide i USA er noe annet enn selskapets rett til å eksistere der. Du kan etablere et amerikansk selskap fra Europa uten å flytte. Men hvis du planlegger å bo og arbeide i USA, må visumløpet avklares tidlig.

For europeiske gründere er disse alternativene vanligst:

• E-2 Treaty Investor-visum for statsborgere fra avtale-land som investerer i og aktivt leder et amerikansk selskap. Se vår oversikt over selskapsvisum for hovedreglene.
• L-1 Intracompany Transfer-visum hvis du går fra et eksisterende utenlandsk selskap til et kvalifiserende amerikansk datter- eller søsterselskap.
• O-1 Extraordinary Ability-visum for gründere med et uvanlig sterkt dokumentert faglig nivå.

Valg av visum kan påvirke eierskap, kontroll og hvordan styringen må utformes. Derfor må det komme tidlig i prosessen.

Valg av selskapsform

LLC eller corporation er sjelden bare et skattespørsmål. Det handler også om du skal hente kapital, gi ansatte egenkapital og hvor formalisert strukturen må være fra dag én.

Mange operative gründerselskaper starter som LLC fordi det er enklere. Selskaper som tydelig bygges for venturekapital, trenger derimot ofte et Delaware C-corporation. Vårt team for skatt og selskapsrett kan hjelpe med å vurdere dette i din faktiske situasjon.

Delstatsvalg

Delstaten bør speile hvor virksomheten faktisk skal drives. Delaware og Wyoming er vanlige for holdingselskaper eller fjernstyrte strukturer. Hvis selskapet raskt skal leie lokaler, ansette eller drive løpende virksomhet i én bestemt delstat, er den ofte det naturlige utgangspunktet.

Gjennomgang av skatteavtale og utflyttingsskatt

Før flyttingen bør du gå gjennom den relevante skatteavtalen mellom USA og bostedslandet ditt. Hvis du er amerikansk statsborger eller innehaver av long-term green card, må du også vurdere mulig eksponering for utflyttingsskatt før noen irreversible skritt tas.

Viktige beslutningspunkter

Disse filtrene hjelper deg å se om du først bør prioritere visum, en enkel LLC-struktur eller tidlig multistatlig compliance.

Etablering: få strukturen riktig fra start

I etableringsfasen blir strategien omsatt til registreringer, skatte-ID, styringsdokumenter og bankmessig gjennomførbarhet, så konsistens er viktigere enn fart.

Filing av LLC eller corporation

Når strukturen er besluttet, kan selskapet registreres i den valgte delstaten. Selve filing-trinnet er ofte den enkleste delen. Det som virkelig betyr noe, er at delstat, eieropplysninger og den planlagte driften forteller den samme historien.

Employer Identification Number (EIN)

Søk om EIN umiddelbart etter etableringen. Du trenger det for bank, ansettelser og skatteinnleveringer. IRS forklarer at nettbasert søknad bare fungerer når hovedforretningsstedet, hovedkontoret eller den juridiske hjemstaten ligger i USA eller et amerikansk territorium; internasjonale søkere kan i stedet bruke telefon, faks eller post, og faksede søknader blir vanligvis behandlet på rundt fire virkedager.

Registrert agent

Hver amerikanske LLC og hvert corporation trenger en registrert agent med fysisk adresse i etableringsdelstaten. Det er normalt best å bruke en profesjonell tjeneste fremfor en adresse som ikke overvåkes jevnlig.

Driftsavtale eller vedtekter

Styringsdokumentene bør ikke behandles som utskiftbare standardpapirer. For en LLC må driftsavtalen tydelig definere ledelse, overføringer og eierrettigheter. For et corporation må vedtekter og aksjonæravtaler gjøre samme jobb. Hvis E-2-visum inngår i planen, krever kontrollspråket ekstra presisjon. Våre tjenester for selskapsdannelse dekker også denne delen.

Forretningsbankkonto

Bankkontoen lar seg bare åpne smidig hvis resten av filen er sammenhengende: EIN, etableringsdokumenter, eierskap og forretningslogikk må passe sammen. Derfor kommer bankingen etter de strategiske hovedbeslutningene, ikke før.

Kjernebegreper

Disse begrepene forankrer resten av sjekklisten, fordi det blir lettere å ta riktige valg om rekkefølge og struktur når USA-vokabularet er tydelig.

EIN

Employer Identification Number. Du trenger det for bank, ansettelser og skatteinnleveringer.

Foreign qualification

Registrering i en delstat der virksomheten drives uten at selskapet ble etablert der.

FBAR

Report of Foreign Bank and Financial Accounts. Den gjelder visse utenlandske kontoer som eies eller kontrolleres av amerikanske personer.

FATCA

Foreign Account Tax Compliance Act. Den gir ekstra rapporteringsplikt for enkelte utenlandske finansielle eiendeler over gitte terskler.

Hvilken operasjonell compliance må være på plass før oppstart?

Før du ansetter, signerer leieavtaler eller begynner å selge, må lisenser, lønn, I-9, forsikringer og lokale registreringer være klare.

Lisenser og tillatelser

Kravene varierer kraftig mellom bransjer og delstater. En konsulentvirksomhet kan ha svært få oppstartskrav. Restaurant, helse, finans og andre regulerte bransjer trenger derimot ofte flere tillatelser før oppstart.

I-9-compliance

Så snart du ansetter i USA, gjelder de føderale reglene for verifisering av arbeidstillatelse. Derfor bør Form I-9-prosessen være bygget inn i rekrutteringsløpet fra første dag. Våre compliance services går nærmere inn på denne delen av amerikansk arbeidsrett.

Oppsett av lønnskjøring

Amerikansk payroll innebærer føderal kildeskatt, Social Security, Medicare, føderal arbeidsløshetsavgift og ofte tilsvarende forpliktelser på delstatsnivå. For de fleste gründere er det klokt å bruke en lønnsleverandør fra start.

Forsikring

Ansvarsforsikring for virksomheten er som regel grunnpakken. Når du får ansatte, blir workers’ compensation ofte obligatorisk. Avhengig av virksomheten kan også profesjonsansvar, produktansvar eller D&O være viktig tidlig.

Delstatsregistreringer

Hvis virksomheten driver i andre delstater enn etableringsdelstaten, kan ytterligere registreringer bli nødvendige. Ansatte, kontor, lager eller løpende aktivitet på stedet utløser ofte dette.

Løpende forpliktelser: hold strukturen ryddig over tid

Årsarbeidet er håndterbart hvis det settes i kalenderen tidlig, men blir raskt risikabelt hvis skatte- og rapporteringsdatoer behandles skjødesløst.

Årsrapporter og franchise-skatt

De fleste delstater krever periodiske rapporter og avgifter. Delaware kan særlig bli kostbart for corporations dersom man overser frister eller bruker feil beregningsmetode. Legg disse datoene inn i kalenderen fra første dag.

Føderale og delstatlige skatteinnleveringer

Den amerikanske enheten vil normalt levere føderal selvangivelse hvert år og, avhengig av nexus, muligens også i flere delstater. Våre tjenester for skatteetterlevelse hjelper når dette må koordineres skikkelig.

FBAR og FATCA

Amerikanske personer med kvalifiserende utenlandske kontoer kan få rapporteringsplikt selv om selskapet er nytt. FinCEN opplyser at FBAR må leveres når den samlede verdien av utenlandske finansielle kontoer overstiger 10 000 USD på et hvilket som helst tidspunkt i kalenderåret. Våre grensekryssende skattetjenester hjelper med å sette dette i sammenheng med øvrig amerikansk rapportering.

Transfer pricing-dokumentasjon

Hvis den amerikanske enheten handler med et nærstående utenlandsk selskap, bør prising og dokumentasjon være klare før transaksjonene starter. Det er særlig viktig når en eksisterende europeisk virksomhet bygges ut med en amerikansk struktur.

Hvordan henger delene sammen i praksis?

Den tryggeste rekkefølgen er strategi, etablering, operativ oppstart og deretter løpende compliance, fordi hvert senere trinn bygger på tidligere beslutninger.

Hvis du prøver å kjøre alt parallelt uten koordinering, ender du ofte med omskrevne driftsavtaler, etterjustert eierskap eller en skattestruktur som ikke lenger passer immigrasjonsplanen.

Europeiske gründere styrer to rettssystemer samtidig. God rådgivning svarer derfor ikke bare på enkeltspørsmål, men holder den amerikanske enheten, immigrasjonen og den grensekryssende skatten i samme retning.

Hvis du fortsatt er tidlig i planleggingen, tilbyr vår praksis for skatt og selskapsrett en integrert tilnærming som dekker selskapsdannelse, immigrasjonsstrategi og grensekryssende skatt i ett og samme oppdrag.

Relaterte artikler

• Skattemessige konsekvenser av å eie en amerikansk LLC som europeisk bosatt
• Å åpne en amerikansk bedriftskonto fra Europa: En trinnvis guide
• Å velge riktig delstat for LLC-en din: Delaware, Wyoming eller der du driver virksomheten
• Skatteavtalen mellom USA og Tyskland: Viktige regler for utflyttere og investorer
• E-2-visumet og ditt amerikanske LLC: Slik påvirker selskapsstrukturen saken din