FATCA erklärt: Was europäische Banken von Ihnen verlangen
FATCA ist das US-Meldesystem für Auslandskonten, das ausländische Finanzinstitute verpflichtet, Konten von US-Personen zu identifizieren und zu melden. Für Amerikaner in Europa ist das relevant, weil FATCA oft zuerst bei der Bank spürbar wird und erst danach in der Steuererklärung. Deshalb verlangen Banken W-9, W-8BEN, Ansässigkeitsnachweise oder zusätzliche Ausweisdokumente, wenn sie US-Indizien in Ihren Unterlagen sehen. Laut IRS FATCA overview müssen ausländische Finanzinstitute Informationen über Konten von US-Account Holders melden, während US-Steuerpflichtige daneben eigene Meldepflichten haben können. FATCA ist keine eigene Steuer, aber ein sehr reales Compliance-Regime.
Für Auswanderer ist entscheidend, dass bankseitige FATCA-Prüfungen parallel zu Form 8938 und FBAR laufen. Die IRS-Hinweise zu Form 8938 bestätigen zwar höhere Schwellenwerte für Personen im Ausland, doch diese Schwellen befreien Sie nicht davon, Ihrer Bank korrekte Angaben zu machen. „Die meisten FATCA-Probleme beginnen nicht mit der Steuererklärung, sondern mit der Kontoführung“, sagt Kari Foss-Persson, Esq., Managing Partner bei Vinland Immigration. „Wenn die Bank Ihren Status nicht sauber einordnen kann, wird das Konto selbst schnell zum akuten Problem.“
FATCA ist ein Bank-Melderegime, keine zusätzliche Steuer, und läuft neben dem FBAR. Ihre Bank verlangt Statusformulare, während Sie selbst gegebenenfalls Form 8938 mit der Steuererklärung einreichen müssen.
Was verlangt FATCA eigentlich?
FATCA verpflichtet ausländische Finanzinstitute, Konten mit Bezug zu US-Personen zu identifizieren und im jeweiligen FATCA-Rahmen zu melden.
Nach dem IRS FATCA overview wurde FATCA im HIRE Act verankert und verlangt im Grundsatz, dass ausländische Finanzinstitute ausländische Vermögenswerte von US-Account Holders melden oder andernfalls Quellensteuerfolgen riskieren. In Europa geschieht das meist über lokale Umsetzung und Intergovernmental Agreements und nicht über direkten Kontakt zwischen Ihnen und dem IRS.
Deshalb weiß Ihre Bank in Deutschland, Frankreich, Schweden oder Norwegen oft sehr genau, was FATCA ist, lange bevor Sie Form 8938 im Blick haben. Die Bank hat eigene Due-Diligence-Pflichten, und Ihre Formulare sind Teil dieses Prozesses.
Warum fragt Ihre Bank nach W-9 oder W-8BEN?
Mit W-9 und den W-8-Formularen dokumentiert die Bank, ob Sie US-Person, Nicht-US-Person oder noch ungeklärter Fall sind.
- W-9
- Formular für US-Personen zur Bestätigung von TIN und US-Steuerstatus.
- W-8BEN
- Formular für nicht-amerikanische natürliche Personen zur Bestätigung des ausländischen Status und gegebenenfalls von Treaty Benefits.
- US indicia
- Hinweise wie US-Geburtsort, US-Adresse oder US-Telefonnummer, die zusätzliche Prüfung auslösen.
Wenn Sie US-Staatsbürger sind, ersetzt ein W-8BEN den W-9 nicht nur deshalb, weil Sie noch eine zweite Staatsangehörigkeit haben. „Doppelte Staatsangehörigkeit führt oft zu Verwirrung, aber das richtige Formular richtet sich nach dem US-Steuerstatus, nicht nach dem bevorzugten Pass“, sagt Kari Foss-Persson, Esq., Managing Partner bei Vinland Immigration.
Was löst FATCA-Meldungen aus?
Eine FATCA-Prüfung beginnt meist dann, wenn die Bank US-Indizien in ihren Unterlagen sieht und den Kontostatus deshalb genauer klären muss.
Typische Auslöser sind ein US-Geburtsort, eine US-Post- oder Wohnadresse, eine US-Telefonnummer, Daueraufträge auf ein US-Konto oder eine Vollmacht zugunsten einer Person mit US-Adresse. Ein Self-Certification-Formular allein reicht häufig nicht aus. Die Bank kann zusätzlich Nachweise verlangen, die genau das gefundene Indiz auflösen.
Form-8938-Schwellenwerte
Im Ausland lebende Steuerpflichtige müssen Form 8938 erst dann einreichen, wenn ihre specified foreign financial assets die erhöhten Expat-Schwellen überschreiten.
Die IRS-Hinweise zu Form 8938 sagen, dass im Ausland lebende Einzelveranlagte ab mehr als 200.000 US-Dollar zum Jahresende oder 300.000 US-Dollar zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr meldepflichtig werden. Bei gemeinsamer Veranlagung liegen die Schwellen bei 400.000 beziehungsweise 600.000 US-Dollar.
Wie wirkt FATCA zusammen mit dem FBAR?
FATCA und FBAR überschneiden sich, bleiben aber getrennte Meldepflichten mit unterschiedlichen Schwellen, Formularen und Einreichungssystemen.
Die Form-8938-Instructions stellen ausdrücklich klar, dass die Abgabe von Form 8938 die Pflicht zur Einreichung von FinCEN Form 114 nicht ersetzt, wenn FBAR-Regeln greifen. Außerdem nennt der IRS in IRM 20.1.9 eine anfängliche Form-8938-Strafe von 10.000 US-Dollar bei Nichtabgabe, die sich nach einer Aufforderung deutlich erhöhen kann.
Für viele Expats gelten beide Pflichten im selben Jahr. Die gemeldeten Vermögenswerte, Schwellenwerte und Formulare sind nicht identisch, deshalb sollten beide Meldestränge zusammen abgestimmt werden.
Was tun, wenn die Bank mit Kontoschließung droht?
Eine Kontoschließungswarnung ist meistens zuerst ein Dokumentationsproblem und nicht sofort ein steuerliches Urteil, deshalb zählt Schnelligkeit.
- 1
Die angeforderten Formulare sofort liefern
Reichen Sie W-9 oder das sonst verlangte Paket rasch ein, damit die Bank das Konto rechtzeitig klassifizieren kann.
- 2
Nach der Bankpolitik für US-Personen fragen
Manche Institute betreuen US-Personen weiterhin, andere verlassen diese Kundengruppe ganz.
- 3
Frühzeitig ein Ersatzkonto eröffnen
Warten Sie nicht bis zum Schließungsdatum, wenn die Bank Ihnen signalisiert, dass US-Kunden unerwünscht sind.
- 4
Bankunterlagen und Steuererklärungen abstimmen
Achten Sie darauf, dass die Angaben in FATCA-Unterlagen, FBAR und Form 8938 zueinander passen.
Praktische Schritte für die laufende Compliance
FATCA-Compliance besteht vor allem darin, Bankunterlagen und steuerliche Meldungen über Jahre hinweg konsistent zu halten.
Dazu gehört, W-9-Daten bei Bedarf zu aktualisieren, die Form-8938-Schwellen laufend im Blick zu behalten und FATCA mit FBAR reporting abzustimmen. Unser Team für cross-border tax unterstützt US-Personen in Europa dabei, diese Meldungen aufeinander abzustimmen, bevor aus einer Kontoprüfung ein größeres Compliance-Thema wird.